去年6月公司做了个工程，钱早付出去了，结果发票是跨了年才拿到手的。这发票还能算到去年的账上不？不会因为这得多交税吧？这事太常见了，今天来给大家聊一聊，跨年发票可以分两种情况来处理。
情形一：汇算清缴期前取得发票
如果是在次年5月31日前取得跨年发票，可以直接计入上一纳税年度成本费用，在汇算清缴时一次性税前扣除。
举个例子：公司2024年12月发生的成本费用，在2025年3月取得对应发票，可在2024年度汇算清缴中税前扣除。
情形二：汇算清缴期后取得发票
如果企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证，或者按照《税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定，提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
可分三步来操作：
1.追溯调整
向税务机关说明情况，提交支出真实性证明，申请更正该支出发生年度的汇算清缴申报表。
2.追补扣除
将发票对应成本费用追补至该支出发生年度扣除。
3.作退税处理
如该支出发生年度报表经调整后产生多缴税款可申请退税。
举个例子：公司2025年发生的成本费用，若在2026年1月1日至5月31日期间未取得对应发票，在企业所得税2025年度申报表中未扣除，但在2030年12月31日前取得对应发票，仍可追溯调整至企业所得税2025年度申报表。
企业应主动强化发票管理意识，尽早取得与业务对应的合规发票，避免引发账务错乱，增加后续追溯调整的行政成本与税务风险。及时取得发票不仅能确保企业所得税申报工作的准确性和规范性，也能助力企业提升纳税信用等级，维护自身合法权益。跨年发票能处理，但是费用真实性是扣除的前提，纳税人要保留好合同、付款凭证等佐证材料，虚开发票或虚构费用将面临补税、罚款及信用降级等风险，企业可建立发票催收机制，避免跨年发票积压。
内容来源税务总局新媒体、贵州税务，会计网整理发布。
