印花税一般由纳税人按规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票,完成纳税义务。那么企业印花税月末需要结转吗?会计分录怎么做?

印花税月末结转

  印花税月末要不要结转?

  印花税在缴纳时直接计入税金及附加,月末正常结转入本年利润,具体会计分录如下:

  1、计提印花税

  借:税金及附加

  贷:应交税费—应交印花税

  2、月末正常结转入本年利润:

  借:本年利润

  贷:税金及附加

  小规模纳税人缴纳印花税会计分录

  印花税税目和税率

  印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体包括合同或者具有合同性质的凭证,产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照,经财政部确定征税的其他凭证,按应纳税凭证性质的不同,分别采用比例税率和定额税率,具体税目、税率如下:

  1、购销合同,按购销金额万分之三贴花;

  2、财产租赁合同,按租赁金额千分之一贴花,税额不足1元,按1元贴花;

  3、加工承揽合同,按加工或承揽收入万分之五贴花;

  4、建设安装工程承包合同,按承包金额万份之三贴花;

  5、建设工程勘察设计合同,按收取费用万分之五贴花;

  6、货物运输合同,按运输费用万分之五贴花;

  7、借款合同,按借款金额万分之零点五贴花;

  8、仓储保管合同,按仓储保管费用千分之一贴花;

  9、技术合同,按所载金额万分之三贴花;

  10、财产保险合同,按保险费收入千分之一贴花;

  11、产权转移书据,按所载金额万分之五贴花;

  12、自2018年5月1日起,按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税;对于其他账簿,免征印花税。

  印花税最新优惠政策

  一、政策依据:中华人民共和国印花税暂行条例(2011年)

  1、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据,可以享受免征印花税的优惠;

  2、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本,予以免征印花税;

  二、政策依据:《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)

  资金账簿减半征收印花税,其他账簿免征印花税。

  三、政策依据:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)

  自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  四、政策依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

  对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税(不含证券交易印花税)。