企业员工因公务出差,产生的车船票、交通费、住宿费等支出,可以据实报销。对于报销的差旅费,能否在企业所得税税前扣除?

差旅费税前扣除

  差旅费能否税前扣除?

  差旅费指职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用支出,具体按当地政府规定标准执行。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的符合上述规定的差旅费支出准予扣除。

  因此,企业发生的差旅费,属于合理支出范畴的,允许在企业所得税税前扣除。

  差旅费津贴属于工资薪金吗?

  根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)文件,明确指出差旅费津贴、误餐补助不属于不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个税。

  差旅费会计分录

  1、若没有向公司借钱:

  借:管理费用——差旅费

         贷:库存现金

  2、借出时:

  借:其他应收款——某人

         贷:库存现金

  3、报销时:

  (1)全部花完

  借:管理费用——差旅费

         贷:其他应收款——某人

  (2)有剩余现金

  借:库存现金

         管理费用——差旅费

         贷:其他应收款——某人

  (3)补款时

  借:管理费用——差旅费

         贷:库存现金

                其他应收款——某人