这两天，有位会计小伙伴过来问会计网：公司每个月都有200块钱的交通补贴费用发到给每位员工，为什么需要缴纳个人所得税?交通补贴费用不应该是属于职工福利费用，无需缴纳个人所得税吗?
其实，我们可以根据相关的文件规定进行分析一下：
从上面的相关规定我们可以看出，交通补贴费用和每个月的工资合并一起缴纳个人所得税是没有什么问题的。而且这部分的支出，既然合并到企业的工资支出里边，那么企业在进行缴纳企业所得税的时候是可以全额进行税前扣除的。
我们也可以根据另外一个相关的文件规定进一步判断：
既然说到了这，那么接下来也和大家说说我们日常中公司发放交通补贴的一些形式，它们的账务上以及税务上有哪些区别。
我们日常中常见的公司发放交通补贴会以2种方式进行发放，第一种是按月按标准进行现金补助，而另外一种就是以票实报实销的形式进行发放。
第一种：按月按标准的形式进行发放交通补贴
会计分录如下：
借：生产成本/管理费用——交通费
贷：应付职工薪酬——交通费
借：应付职工薪酬——交通费
贷：银行存款
在企业所得税上，可以参考以下政策进行税务处理：
从这些文件中就可以看出，按月按标准发放的交通补贴如果符合工资薪金的相关规定的，并且通过工资薪金的方式进行账务处理的，在缴纳企业所得税的时候可以按照工资薪金进行企业所得税税前扣除。
在个人所得税上，我们也可以参考相关的文件进行税务处理：
可以看出，按月按标准的形式进行发放交通补贴在个人所得税的处理上，和会计网开篇解答的问题是一致的，没有统一标准，以各地的政策标准为准。
第二种：以票实报实销的形式进行发放交通补贴
会计分录如下：
借：生产成本/管理费用——差旅费
贷：银行存款
那么在企业所得税上，可以参考以下政策进行税务处理：
由此可以看出，以票实报实销的形式进行发放交通补贴在企业所得税上主要需要注意的问题是：是否可以进行企业所得税税前扣除的问题。而关于税前扣除问题，我们就可以注意实报实销的发票抬头有没有对了、有没有符合企业的报销额度、核算时有没有记得按照福利费的标准进行扣除等问题。
这样一解释，开篇的疑惑解开了吧?
本文为会计交流圈公众号原创首发，作者：清心。
