企业所得税清缴计提时，分录为：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业所得税清缴缴纳时，分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业所得税清缴结转时，分录为：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　所得税清缴即汇算清缴，是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。