有学会计专业的同学过来问会计网:哪些收据是可以直接进行税前扣除的?

  其实,这问题也不难,只要我们把情况给捋清楚,账务处理起来很方便的。今天,也顺着这个问题来和同学分享一下有关收据和发票的相关问题。如有不对,欢迎指正。

收据和发票的相关问题

  首先,先来回答一下同学的问题:哪些收据是可以直接进行税前扣除的?

  接下来我们一起看看。

  一般企业不能拿到发票,只有收据凭证的支出,都是企业的日常支出比较多。那哪些企业的日常支出是可以直接拿收据凭证就可以进行税前扣除呢?

  企业的工资薪金、职工的福利以现金派发、员工出差的差旅津贴等这些日常支出,是可以直接拿收据无需发票就可以税前扣除的。

  还有一种比较特殊的情况,就是企业没有履行合同约定赔付的违约金,如果是有协议、收款方开具的收据等,也是可以拿收据进行税前扣除。

  另外还有一种情况就是,支付从事小额零星经营业务的支出小于500元,也可以拿收据进行税前扣除。但需要注意的是,一定是支付给个人从事小额零星经营业务的才行。

  我们可以来看个实操例子了解一下。

  企业的人事从路边摊阿姨手中买了500元以下的水果,拿到的收据单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等等信息都齐全,可以进行税前扣除,会计分录该怎么做?

  那么会计分录如下:

  借:应付职工薪酬-福利费

  贷:库存现金

  当然,如果为了更加规范,这位阿姨可以去税局大厅代开发票来给企业进行入账然后再依法进行税前扣除。

  然而,收据入账还是存在着一定的风险,正确的账务处理还是要有发票比较正规。那在平时我们该怎么样才能尽量避免收据入账呢,即怎么样才能保证支出时能获取到发票?

  其实这个困扰,我们在前期时多注意一下,还是能为后期账务处理的时候减少很多麻烦的。

  比如,公司或者企业在选择合作的企业时,确保对方能否给自己开票并且符合税前扣除;还有与个体单位合作,也注意合作的项目是否能给公司企业开票,避免后期账务处理带来麻烦;又或者选择免增值税的贸易公司,选择他们时是否可以开票等等。

  说了这么多,就是在合作之前可以先想想合作的个体或者企业公司单位能否给开票的问题,这样子就可以避免收据带来的不便。

  可有很多时候,也是无法避免没有发票的情况,又或者是前期只能收到收据,到后期才能拿到发票的情况,那收据换成发票的账务处理又该怎么样进行处理呢?

  一般的情况下,会计分录如下:

  借:管理费用——办公费

  贷:银行存款

  拿到收据还没有发票的时候,会计分录如下:

  借:应收账款(其他应收款、预付账款)

  贷:银行存款

  后来拿到了发票,要把收据换成发票的时候,会计分录如下:

  借:xx资产或xx费用

  借:应交税费——应交增值税/进项税额

  贷:应收账款(其他应收款、预付账款)

  我们还会遇到比较常见的情况就是:有时候不是付款就可以立马拿到发票,有可能是先收钱后有发票,先有发票后收钱的情况,那这两者的又该怎么样进行账务处理呢?

  (1)如果是先收到发票,然后再收钱的情况,那么会计分录如下:

  收到发票的时候,会计分录如下:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费

  收到钱的时候,会计分录如下:

  借:银行存款、库存现金

  贷:应收账款

  (2)如果是先收到钱,然后再收到发票的情况,那么会计分录如下:

  收到钱的时候,会计分录如下:

  借:银行存款

  贷:预收账款

  收到发票的时候,会计分录如下:

  借:预收账款

  贷:主营业务收入

  说了这么多,那么发票和收据的区别到底在哪里呢?

收据和发票的相关问题

  经过上面一番解说,你现在对收据和发票有一定的了解了吗?

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