企业的职工工资支出是企业的重要支出之一,一般在月末计提,次月发放。那么上月末计提工资,应如何做会计分录?
上月未计提工资的会计分录
1.计提工资:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分):
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保:
借:应付职工薪酬——社会保险(企业部分和个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
工资条的内容包括:收入(工龄工资、职务工资、级别工资、加班工资、绩效工资等);扣款(养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等);扣税(工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红等的个人所得税);实发工资。
什么是应付职工薪酬?
应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。
本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。