公司员工出差报销的发票金额为2000元,但按公司报销标准只能报销1200元,那么超出报销标准的800元,进项税额应该如何处理呢?

出差报销

  超出公司报销标准的部分由员工承担,即超出的800元应作为员工个人消费部分。

  按规定,不允许报销部分,进项税额公司不能抵扣,需要转出。

  因此,公司在处理超出报销标准的专用发票时,先进行勾选认证抵扣,再将超出的部分作进项转出处理即可。

  参考法规:《增值税暂行条例》第十条,用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不允许从销项税额中抵扣。

  附:差旅费报销的会计分录

  一、如果没有向公司借钱,涉及的会计分录如下:

  借:管理费用——差旅费

  贷:库存现金

  二、公司提前预借差旅费,作下面分录处理:

  1、预借时:

  借:其他应收款——员工

  贷:库存现金

  2、报销时:

  (1)全部花完

  借:管理费用——差旅费

  贷:其他应收款——员工

  (2)有剩余现金

  借:库存现金

  管理费用 ——差旅费

  贷:其他应收款 ——员工

  (3)补款时

  借:管理费用 ——差旅费

  贷:库存现金

  其他应收款 ——员工