我司是一家心理咨询机构,对外提供心理咨询服务时如何缴纳增值税?
答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:一、销售服务
(七)生活服务。
生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
2.教育医疗服务。
教育医疗服务,包括教育服务和医疗服务。
(2)医疗服务,是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务,以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。
因此,你公司提供的心理咨询服务,应按照医疗服务缴纳增值税。
缴纳增值税账务处理
缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种,如果是小规模,则直接做缴纳的分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
如果是一般纳税人则需要先将本月应该缴纳的增值税做结转:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
实际缴纳的时候:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款等