做会计的,应该都会考虑遇到这样的问题,在计算销售部门工资的时候,可能提成问题会出现一些问题,计提工资吧的时候可能会往多的计提,但是实际发放的时候发现多计提了,要做什么处理呢?会计分录要怎么做呢?和小编一起来看看吧。

冲销上月多计提的工资

借:管理费用/销售费用——工资(差额红字)

 贷:应付职工薪酬(差额红字)

1、冲销以前的凭证

借:管理费用/销售费用——工资(原来的全部金额红字)

 贷:应付职工薪酬(原来的全部金额红字)

2、做正确的会计分录

借:管理费用/销售费用——工资(正确的金额蓝字)

 贷:应付职工薪酬(正确的金额蓝字)

3、冲回以前年度多计提的,通过“以前年度损益调整”科目调整

借:以前年度损益调整

应交税费—应交增值税

        —应交企业所得税

 贷:应收账款

4、结转

借:利润分配—未分配利润

 贷:以前年度损益调整

5、冲销以前年度多计提的,直接冲减本期的收入

借:主营业务收入/其他业务收入 (红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)

 贷:应收账款等科目

以上就是有关冲销上月多计提的工资的账务处理和一些相应的会计调整,希望能够帮助到大家。