员工因公务出差的,可以先向公司预支部分费用,待出差回来后再按公司规定报销相应的差旅费用。报销差旅费时,会计人员如何记账?

差旅费报销

  报销差旅费的账务处理

  1、没有向公司预支借款,直接按单据报销:

  借:管理费用——差旅费

    贷:现金

  2、向公司预支借款的:

  (1)正好花完全部借款

  借:管理费用——差旅费

         贷:其他应收款

  (2)现金有剩余:

  借:现金

         管理费用——差旅费

         贷:其他应收款

  (3)现金有超支:

  借:管理费用——差旅费

         贷:现金

                其他应收款

  差旅费报销流程

  1、首先应提供合法的票据,报销人员应将票据内容填写完整,具体包括单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

  2、填报出差审批单。内容包括姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

  3、参加会议的,报销人员应加附领导签批的会议通知单。

  4、填写差旅费报销单。内容包括姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他。

  5、提交统计部门审核,审核无误后交由财务复核,经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

  6、公司出差人员补助实行包干制的,必须提供住宿发票、餐饮发票,否则计入个人工资薪金所得。

  7、所附单据要求经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字,最后提交财务报账。