员工因公务出差的，可以先向公司预支部分费用，待出差回来后再按公司规定报销相应的差旅费用。报销差旅费时，会计人员如何记账？
报销差旅费的账务处理
1、没有向公司预支借款，直接按单据报销：
借：管理费用——差旅费
贷：现金
2、向公司预支借款的：
（1）正好花完全部借款
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
（2）现金有剩余：
借：现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
（3）现金有超支：
借：管理费用——差旅费
贷：现金
其他应收款
差旅费报销流程
1、首先应提供合法的票据，报销人员应将票据内容填写完整，具体包括单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填报出差审批单。内容包括姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。
3、参加会议的，报销人员应加附领导签批的会议通知单。
4、填写差旅费报销单。内容包括姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他。
5、提交统计部门审核，审核无误后交由财务复核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。
6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。
7、所附单据要求经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字，最后提交财务报账。
