税务师试题
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题目
某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。
A.0
B.10
C.11
D.15
单选题
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答案解析
（1）职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生金额150万元，税前允许扣除的金额是140万元，所以职工福利费应调增应纳税所得额为10万元；（2）工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），据实扣除；（3）职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元）；软件企业职工培训费可以全额扣除。因此应调增的应纳税所得额10万元。
答案选 B
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