企业在购买固定资产及相关进项税额可以按照相应的抵扣规定扣除。那么,小伙伴们在实际工作中要怎么来进行账务处理呢?具体的会计分录应该怎么做呢?对此业务不熟悉的小伙伴,今天学习完了就快去实际工作中应用吧。
固定资产抵扣进项税如何会计分录怎么做?
购买固定资产时,其所得税可按规定扣除,应借:应交税费-应交增值税-进项税额;否则,如不能扣除,则计入固定资产购置成本。
一、固定资产进项税及采购成本入账分录
借:固定资产
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或在建工程等相关科目)
二、其次,进项税额允许抵扣还需要满足三个条件:1,购买者是一般纳税人,2,取得发票抵扣联,3表示用于应税项目。
三、关于企业固定资本资产进项税额,还需要一个不属于不动产的条件,如果是房屋建筑物等不动产,则不可以允许企业或者单位进行有效抵扣,它的进项税额计进购建成本,如果该不动产已经用了购入的已经无法抵扣的材料,还需我们要将对应的已经能够抵扣的进项税额办理转出。
四,不能抵扣固定资产的进项税额,应该全部计入购建成本,分录是:
借:固定资产
贷:银行存款(或在建工程等相关科目)
固定企业资产进行进项税分二年抵扣会计分录根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)规定,固定资产所得税分两年扣除会计分录如下:
借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷:银行存款等
第二年(第13个月)时:
借:应交税金 - 增值税(进项税额)[进项税额×40%]
贷:应交企业税费——待抵扣进行进项相关税额【进项税额×40%】
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