在缴纳企业所得税时，我们经常听到“应纳税所得额”这个词，它就是企业所得税的税基，用它乘以相应的税率，就是应该缴纳的企业所得税。
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
计算逻辑也很清晰，先汇总纳税年度的收入总额，再减去不征税收入（如某些政府补助）、免税收入（如国债利息）、各项扣除（如工资、材料成本），若有允许弥补的以前年度亏损也可一并减除，剩下的就是应纳税所得额了。
需要注意的是，按照税法规定，企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。比如：A企业2024年12月卖了货，客户2025年1月才付款，那企业2024年就要计算收入。
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